增值税是什么,怎么计算应纳税额?
时间:2023-08-14 阅读量:364 来源:知了社保
纳税人在从事业务经营的过程中,不仅要关注收入和利润,而且也需要关注纳税。对于后者,纳税人需要缴纳的税种涵盖了所得税、增值税、印花税、土地使用税、教育费附加等。这其中增值税占据的比例相对较高,那么增值税是什么呢?纳税人又该如何计算增值税的应纳税额呢?接下来就和大家探讨这两个问题。
一、增值税是什么?
增值税是一种流转税,是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据。在实际征收增值税的过程中,对商品或劳务流转过程中的每一环节进行征税,也就是说不论是在商品生产,还是流通,又或者提供劳务服务,只要这其中存在着增值的情况,即商品或劳务的附加值上升,那么就需要对增值的部分进行征税。由此我们也可以认为,如果商品或应税劳务在流转的过程中并没有产生增值额,那么此时纳税人是不需要缴纳增值税的。
二、增值税应纳税额计算方式。
1、在计算增值税应纳税额的过程中,我们首先区分一般纳税人和小规模纳税人,这是因为这两种纳税人计算增值税应纳税额的方式是不一样的。一般纳税人是指年度应缴纳增值税销售额达到或超过国家相关部门规定的标准的纳税人;小规模纳税人一般是指年度应税销售额不超过500万元以下的纳税人。所以当企业的年度应税销售额超过了500万,那么此时企业就被界定为一般纳税人。
2、一般纳税人和小规模纳税人增值税应纳税额计算方式是不一样的。如果是小规模纳税人,其销售额=含税销售额/(1+征收率),增值税应纳税额=销售额*适用征收率。如果是一般纳税人,增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,这其中当期销项税额=当期销售额*适用税率。
3、税率。一般纳税人和小规模纳税人增值税的税率是不一样的。这其中一般纳税人增值税税率与所处行业有关,比如纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务、进口货物等,对应的增值税税率为13%;如果是农产品、食用盐、自来水、图书、农药化肥等对应的税率为9%;如果是销售服务、无形资产等对应的税率为6%。对于小规模纳税人,增值税征收率为3%。
企业在纳税的过程中,需要明确自身的纳税人类型,然后再去计算增值税。想要了解这方面更多的信息,建议企业去咨询知了社保。
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