企业代缴的社保,可以在税前扣除吗?
时间:2023-08-15 阅读量:2731 来源:知了社保
企业在经营的过程中,需要依法代为职工缴纳社保,而在实际缴纳社保时,企业会在职工每月工资中计算出职工每个人当月需要缴纳的社保费用,然后代扣代缴。那么对于企业代缴的社保,企业在纳税申报时能否直接在税前扣除呢?
一、企业可以对企业承担部分进行税前扣除。
企业在为职工代缴社保的过程中,所缴纳的社保包含了两部分,一部分是企业承担部分,另一部分是职工个人承担部分。企业在进行纳税申报时,是不能同时将这两个部分在税前扣除。与此同时,由于增值税所征税的依据是商品流转过程中的增值部分,因此企业代缴的社保是不能作为增值税进项抵扣的。
当然企业可以在企业所得税前扣除,依据我国出台的企业所得税法相关规定,企业代缴社保中企业承担部分可以在企业所得税前扣除,但是个人承担部分不能在企业所得税前扣除。不过,由于企业职工也是需要缴纳个人所得税的,那么在计算个税时,是需要将个人缴纳社保部分在税前扣除的。
不论是在企业所得税前扣除,还是职工个人所得税前扣除,在实际进行扣除操作时,是需要按照国家级省级政府规定的标准进行税前扣除。
二、个税前可以扣除的项目。
除了社保中个人承担部分能够在个人所得税前扣除外,其实依据国家相关法律的规定,在计算职工个人所得税时,还存在其他方面的扣除项目。
一是个税起征标准。我国已多次对个人所得税的起征标准进行调整,目前个人所得税的起征标准为5000元,每年6万元。这也就是说如果没有达到起征标准,那么个人所缴纳的个人所得税为零。二是扣除劳务20%。如果个人提供的是劳务服务,那么在缴纳个税时,需要按照20%申报个税。三是专项扣除。按照国家出台的相关规定,职工个人在子女教育、大病医疗、继续教育、住房贷款利息、租房租金、赡养老人等方面的支出,在规定的额度内,可以在个人所得税前扣除。
企业在为职工代缴社保的过程中,需要区分企业缴纳部分和职工缴纳部分,并且分别在企业所得税和个人所得税前进行扣除。对于与社保相关的信息,如果企业还存在疑问,建议可以咨询知了社保。
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